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事业单位会计制度第三四五部分

计科目:_________
 本户页数户名:_________
 余额
凭证号摘要借方金额贷方金额
    
    
年月日借或贷金额

格式六
多栏式账簿
明细账
明细科目或户名:_________第页

 年
凭证号摘要借方贷方金额借(贷)方余额分析
 月日
 

  说明:各种收支明细账可采用本账格式。本账作支出明细核算时,“借(贷)方余额分析”
栏以借方为主。本账作收入明细核算时,“借(贷)方余额分析”栏以贷方为主。

  二、账簿使用要求
  1.会计账簿的使用,以每一会计年度为限。每一账簿启用,应填写“经管人员一览表”和
“账簿目录”,附于账簿扉页上。
  账簿经管人员一览表和账户目录样式见格式七、格式八。

格式七
经管人员一览表
┌────────┬──────────────────────┐
│财政机关名称││
├────────┼──────────────────────┤
│账簿名称││
├────────┼──────────────────────┤
│账簿页数│从第页起至第页止共页│
├────────┼──────────────────────┤
│启用日期│年月日│
├────────┼───────┬────────┬─────┤
│会计机构负责人││会计主管人员││
├────────┼───────┴────────┴─────┤
│经管人员│经管日期移交日期│
├────────┼──────────────────────┤
│接办人员│接管日期监交人员│
└────────┴──────────────────────┘

格式八
账户目录

科目编号和名称页号科目编号和名称页号


  2.手工记账必须使用蓝、黑色墨水书写,不得使用铅笔、圆珠笔。红色墨水除登记收入
负数使用外,只能在划线、改错、冲账时使用。账簿必须按照编定的页数连续记载,不得隔
页、跳行。如因工作疏忽发生跳行或隔页时,应当将空行、空页划线注销,并由记账人员签
名盖章。
  登记账簿要及时准确,日清月结,文字和数字的书写要清楚整洁。
  3.会计账簿应根据已经审核过的会计凭证登记。记账时,将记账凭证的编号记入账簿内;
记账后,在记账凭证上用“√”符号注明,表示已登记入账。
  4.各种账簿记录应按月结账,求出本期发生额和余额。

  三、错误更正
  账簿记录如发生错误,不能挖补、涂抹、刮擦或用化学药水除迹。应按下列方法更正:
  手工记账发生文字或数字书写错误,用“划线更正法”更正,并由记账人员在更正处盖
章。
  由于记账凭证科目对应关系填错引起的,应按更正的记账凭证登记账簿。

                附件三  事业单位会计报表
  一、资产负债表
  1.资产负债表(格式九)是反映事业单位在某一特定日期财务状况的报表。本表按照“资产
支出=负债净资产收入”的平衡公式设置。左方为资产部类,右方为负债部类,左右两方总
计数相等。
  2.事业单位应先编出本单位的资产负债表,然后与经审核无误的所属下级单位汇总的资产

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