出科目负责人审批权限的费用，费用发生之前，必须报经单位主任审批，并让科目负责人知情。     （三）建立成本分

析制度：财务室要每季度完成决算后，牵头召开成本分析会，各科目负责人书面分析工作完成进度、费用支出情况、成本费用计划的执行情况，及节超原因。降低成本费用的途径和措施，分析中应提出进一步改善经营、加强管理的对策和措施、并落实到有关部门或人员。财务室分析运输成本总体支出情况、投资项目总体支出情况、外委总体支出情况，同主任对全单位费用进行余缺平衡，有效完成全单位年度经济指标。     八、票据管理     （一）有关部门领用收据、发票，必须经部门负责人批准，并指定专人管理。票据专管人员填写票证内部领取单、向票证保管人员票证。票证保管人员应建立票证领用登记簿．详细记录票证的领用人、时间、种类、领用数量、起止号码、收回时间。领用票证应在票证登记簿上签字或盖章。     （二）票证领用人应根据实际发生的经济业务内容开具票据时，应按照票证内容逐次、逐拦、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票证应加盖财务专用章或发票专用章。     （三）票据领用人员必须做到：     1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。     2、不得涂改收据、发票。     3、不得单联填开或开具上下(正副)联金额、内容不一致的收据、发票。     4、不得扩大专用收据、发票的开具范围。     5、不得未经批准拆本使用收据、发票。 6、不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。

　

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财务管理制度

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